Almanya'da KDV. Almanya'daki vergiler neler? KDV iadesi

Almanya en zengin ülkedirAvrupa Birliği. Her yıl çok sayıda yatırımcı çekmektedir. Almanya'nın yatırım çekiciliğinin temel nedenlerinden biri de vergi sistemidir. Almanya'da hangi vergileri ödemek gerektiğini ve tüm özelliklerinden yararlanan yatırımcıların iş faaliyetlerini Almanya Federal Cumhuriyeti topraklarında dağıttığını göz önünde bulundurarak. Almanya'da mevcut olan üç vergi türü vardır:

• gelir vergileri;
• Vergiler işlem değildir;
• gayrimenkul vergileri.

İşlemler üzerinden alınan vergiler

Bu kategorideki Alman vergileri çok dikkat çekiyor. İşlemlerde iki tür vergi var. İlk tip katma değer vergisi ve ikincisi bir emlak vergisi.

Almanya'da KDV ne düşük ne de yüksek olarak adlandırılamaz. Avrupa topraklarında, katma değer vergisinin Almanya'da olduğundan daha düşük olduğu ve oranının Alman'ı aştığı ülkeler var.

Mülk alımına ilişkin vergi oranları -farklılaşmış. Ortalama boyutları araziye bağlı olarak ortalama yüzde dört ila yüzde beş arasında değişmektedir. Berlin'de, en yüksek vergi oranı - yüzde altı oranında.

Katma değer vergisi

Almanya'daki KDV, Avrupa Birliği ülkelerinin çoğunda olduğu gibi üç orandan oluşur:

1. Azaltılmış.
2. Sıfır.
3. Baz.

Temel oran yüzde 19, alt yüzde yüzde 7'dir.

Sıfır oranında, ihracat vergisi hesaplanırkatma değer. Satıcı, faturadaki ve faturadaki malın değerini belirten, katma değer vergisi dikkate alındığında, ülkesine dönerek KDV iadesi yapabilir. Ayrıca, Almanya Federal Cumhuriyeti topraklarında çalışan doktorlar ve sigorta acenteleri katma değer vergilerinden muaftır.

Almanya'da indirimli KDV oranı,ilk hayati gereğin malları, Almanya'nın gümrük bölgelerine ithal edilen gıda ürünleri (içecekler hariç). Ayrıca, malların toplam değerinin% 7'si otel ve catering kuruluşları tarafından ödenmektedir. Diğer tüm vakalarda katma değer vergisinin baz oranı uygulanır. Almanya'da gayrimenkullerle ilgili KDV de yüzde on doksan oranında ücretlendiriliyor.

Dolaylı vergiler ödeme süreci,katma değer vergisi ve Avrupa Birliği kurallarına yürüttüğü Avrupa Birliği'nin diğer ülkelerinde olduğu gibi Almanya'da, boyutları, Direktifi 2006 112 kabul etmiştir.

Gelir Vergileri

Almanya'da sınırlı vegelir vergisi ödemek için sınırsız görev. İlk kategori, Almanya'daki kaynaklardan elde edilen geliri ve tüm dünyada kazanılan ikinci gelirleri içerir. Sınırlı yükümlülükleri olan vergi mükellefleri, Almanya'nın Federal Cumhuriyeti topraklarında sürekli temsili olmayan, kar amacı gütmeyen kuruluşlar, devlet kuruluşlarının yanı sıra yabancı girişimler olan Almanya sakinleridir.

2008'den bu yana vergi oranı önemli ölçüde azaldı- yüzde 25 ila 15 arasında. Şimdi vergi oranı yüzde 30 civarındadır, çünkü vergi mükellefinin devlet bütçesine yüzde beş buçuk oranında ödeme yapmak zorunda kalması ve belediye vergileri, farklı topraklarda yüzde on dört ile yüzde on arasında olabilir.

Almanya Federal Cumhuriyeti'nde ödenen katma değer vergisi nasıl ödenir?

Bu tür dolaylı vergi aylık olarak ödenmelidir. Satıcı, faturayı alıcıya gönderdiği gün içerisinde gerekli miktarda parayı bütçeye aktarmalıdır.

Giriş siciline girdikten sonra,Ülkenin vergi makamlarına katma değer vergisinin büyüklüğüne ilişkin ön beyanları iki yıl içinde göndermelidir. Devlet, otuz gün boyunca beyanların sunulması için son tarihi uzatma hakkına sahiptir. Ayrıca, şirket her yıl sonunda katma değer vergisi ödenmesine ilişkin tüm verileri sunmakla yükümlüdür.

İthal Katma Değer Vergisi

Yasal olarak şirketler varAlmanya'da KDV ödeyemez. Almanya'da ithalat için KDV miktarı uygulanan orana bağlıdır. İthal edilen malların Alman sınırını geçtiği anda iade edilemez. Alıcı, yalnızca gerekli tüm gümrük ödemelerini yaptıktan sonra malları alabilir:

• katma değer vergisi;
• gümrük vergisi;
• tüketim vergisi (gerekirse).

İthalat KDV hesaplanması

Almanya'da ithalat için alınan KDV tutarı, malların gümrük değerlerine ve sınırda ödenen tüm gümrük vergileri ve gümrük vergisine bağlıdır. KDV aşağıdaki formülü nedeniyle olabilir hesaplayın:

P_DKV = (ТС + П + А) / 100 * С_DKV, nerede

• P_DKV - katma değer vergisi miktarı;
• TS - malların gümrük değeri;
• P - gümrük vergilerinin miktarı;
• A - tüketim miktarı;
• C_DKV - Katma değer vergisi oranı.

İthalat katma değer vergisinin hesaplanması örneği

Bir üretim biriminin fiyatı 100 avrodur. Toplam 50 bin adet ithal edildi. Ücret, tüm ürünlerin toplam maliyetinin% 0,15’idir. Mallar kesilemez.

Hangi oranın uygulandığına bağlı olarak, KDV tutarı iki şekilde hesaplanabilir.

Baz oranlarda, Almanya'daki KDV tutarı 951 bin 425 avro:

P_DKV = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.19 = 951 425 Avro.

İndirilen oran mallara uygulanıyorsa, katma değer vergisinin tutarı 350 bin 525 avro olacaktır:

P_DKV = (100 x 50 000 100 x 50 000 * 0.0015) * 0.07 = 350.525 Euro.

Katma değer vergisini dışa aktar

Mal ihraç ederken katma değer vergisiÜlkenin% 99'unda davalar verginin sıfır faiz oranının uygulanmasıyla gerçekleştirilmektedir. Bununla birlikte, alıcının vergiyi ödemek zorunda olduğu durumlar vardır. Örneğin, bir çevrimiçi açık artırma ile mal satın alırken.

Satıcının mallarını daha ucuza sattığını - KDV'siz kabul etmek için bir fırsat var. Ancak bu açık artırmayı atlamak zorunda kalacak. Bu durumda, alıcı işlemin tüm risklerini üstlenir.

Almanya'da ihracat için KDV, ürünlerin ithalatı için katma değer vergisi ile aynı formülle hesaplanır.

KDV iadesi

Almanya'da yerleşik olmayan bir kişi para iade etme hakkına sahiptir.katma değer vergisinin ödenmesi için harcanmıştır. Paranın iadesi için malların satıcısıdır. Almanya'daki satıcılar, sorun sayısını azaltmak için sattıkları malların toplam değerine katma değer vergisi eklemeyi bıraktılar. Böylece, alıcı mutlaka parayı iade etmez. Hemen az para ödüyor. Ama bir istisna var - Almanya'da bir aracın satın alınması.

Vergiyi iade etme ihtiyacı varsa, bunun bir iç KDV numarası varsa, Avrupa Birliği'ne veya AB vatandaşı olmayan bir kişi tarafından yapılabileceğini unutmayın.

Ayrıca, sınırlamalardan bahsedilmelidir.Katma değer vergisinin geri ödenmesi olarak alınabilecek gümrüksüz para miktarı için. Çok fazla para iade etmeniz gerekiyorsa, alıcı gümrük vergilerini ödemek zorundadır.

Gelir vergisi

Bu vergi, hem bölge sakinleri hem de Almanya'da yerleşik olmayanlar tarafından ödenmektedir. Bunların hepsi verginin yanı sıra, miktarının yüzde 5,5'ini de katıyor.

Federal Almanya Cumhuriyeti sakinleri, devlet topraklarında gayrimenkul sahibi olan veya altı ay veya daha uzun bir süre ülkede ikamet eden gerçek kişiler olarak kabul edilir.

Oran aşağıdaki gibi olabilir:

• % 0;
• % 14;
• 23.97%;
• % 42;
• % 45.

Ancak verginin büyüklüğü, uygulandığı konuya bağlı olarak değişebilir (bekar veya evli çift).

Vergi bir kişi tarafından ödeniyorsa, o zaman eşikTutarlar 13 bin 469 Euro, 52 bin 881 Euro ve yüzde 14, vergi oranı yüzde 23,97, yüzde 42, 250 bin 730 avro. Gelir 250 bin 730 Euro'yu geçerse, o zaman yüzde 45'lik bir oran uygulanır. 8 bin 354 avroya gelir vergiye tabi değil. Evli çiftler için, eşik tutarları iki kat daha yüksektir.

Gelir vergisi

Konut sakinleri için temettü oranı yüzde 26.36'dır, ancak oranın yüzde 25, yüzde 5,5'inin de katkısı olduğu dikkate alınmalıdır.

Yüzde 26.38 oranı doğrudan Almanya'daki yerleşik olmayanlara uygulanır. Sıfır vergi oranı da sağlanabilir. Ayrıca, yerleşik olmayanlara ödenen verginin yüzde 40'ı geri ödenmektedir.

Yurt dışı yerleşiklerin telif hakkı yüzde 15,83 oranında vergilendirilmektedir. Almanya Federal Cumhuriyeti sakinleri için vergiler vergilendirilmez.

</ p>>